制造業(yè)減稅3% 新京報揭秘如何影響居民“錢袋子”

在2018年減稅降費約1.3萬億元的基礎(chǔ)上，3月5日的政府工作報告提出，實施更大規(guī)模的減稅。通過降低增值稅稅率、降低企業(yè)社保繳費負(fù)擔(dān)等措施，全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費負(fù)擔(dān)近2萬億元。

制造業(yè)等行業(yè)增值稅下降3個百分點

專家：力度空前

政府工作報告中“2019年政府工作任務(wù)”這部分指出，普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。

中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文對新京報記者表示，今年我國增值稅減稅力度是空前的，超出預(yù)期。16%這個增值稅稅率檔次覆蓋的行業(yè)是最廣的，覆蓋了制造業(yè)、實體經(jīng)濟(jì)，這是我國經(jīng)濟(jì)的主體和支柱，體現(xiàn)了我國對實體經(jīng)濟(jì)制造業(yè)的扶植和重視。

近年來我國持續(xù)深化增值稅改革。2017年，我國將增值稅稅率由四檔并為三檔，取消了13%的增值稅稅率。而后，我國又降低了部分行業(yè)的增值稅稅率，2018年3月28日的國務(wù)院常務(wù)會議決定，自當(dāng)年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，降幅分別為1個百分點。對比來看，今年我國增值稅稅率的降幅明顯加大，制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率甚至下降3個百分點。

數(shù)據(jù)顯示，增值稅稅率降低的減稅效果十分顯著。據(jù)全國稅務(wù)工作會議透露，2018年5-12月降低增值稅稅率減稅約2700億元，其中，制造業(yè)減稅占35%。今年，增值稅稅率降幅更大，可以預(yù)見整個市場主體的減稅規(guī)模將十分可觀。據(jù)天風(fēng)證券研報測算，如果16%稅檔下調(diào)至13%，則理論上最多可以減稅6684億元。

增值稅稅率下調(diào)

老百姓“錢袋子”也將受惠

由于增值稅是一種價外稅，可轉(zhuǎn)嫁到消費者身上，所以增值稅稅率下調(diào)也會降低普通老百姓的消費成本。例如，去年國家發(fā)改委在調(diào)整油價時就提出，自2018年5月1日起降低部分行業(yè)和貨物增值稅稅率，其中成品油增值稅稅率由17%降低至16%。據(jù)此，國內(nèi)汽油、柴油最高零售價格每噸分別降低75元和65元，自2018年4月30日24時起執(zhí)行。

不少汽車企業(yè)也因增值稅稅率下降而調(diào)低了汽車的銷售價格。去年5月，北京梅賽德斯-奔馳銷售服務(wù)有限公司發(fā)布官方聲明稱旗下車型將進(jìn)行廠家建議零售價格的調(diào)整，主要原因是受增值稅稅率調(diào)整的影響。調(diào)整后部分車型最高降幅達(dá)3.2萬元。由此可見增值稅下降可使普通老百姓的“錢袋子”受惠。

首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)稅收研究所副所長劉穎對新京報記者表示，增值稅價外稅的特征，使得降低增值稅稅率能改善企業(yè)的現(xiàn)金流，在一定程度上抵消工資增長對居民最終消費價格水平的影響。

增值稅調(diào)低：

多個行業(yè)受減稅利好

那么，降低增值稅稅率又將對企業(yè)產(chǎn)生哪些影響呢？國金策略李立峰團(tuán)隊分析認(rèn)為，增值稅作為價外稅，假如只影響產(chǎn)品價格，且產(chǎn)品供求不發(fā)生變化，那么增值稅對企業(yè)盈利不產(chǎn)生影響。但是在實際中，增值稅率的增減導(dǎo)致終端商品價格的升降，或?qū)Ξa(chǎn)品需求產(chǎn)生影響，從而影響企業(yè)利潤水平；上下游產(chǎn)業(yè)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力差異，也會導(dǎo)致增值稅調(diào)整對不同企業(yè)盈利產(chǎn)生不同的影響；增值稅調(diào)整對企業(yè)現(xiàn)金流產(chǎn)生影響，同時對附加費產(chǎn)生影響，進(jìn)而對企業(yè)盈利產(chǎn)生間接影響。

天風(fēng)證券研報觀點認(rèn)為，增值稅是價外稅，企業(yè)不一定能從增值稅減稅中獲利，實際效果既要看行業(yè)的整體減稅規(guī)模，也要看企業(yè)對上下游和消費者的議價能力。如果企業(yè)不具有議價能力，則減稅利好由上下游企業(yè)/消費者獲得。因此，對于競爭程度較高的行業(yè)，增值稅減稅對企業(yè)的直接利好可能很有限。

天風(fēng)證券研報指出，綜合來看，受益于增值稅減稅利好較大的行業(yè)主要包括：機(jī)械設(shè)備（運輸設(shè)備，金屬制品）、化工（石油化工，化學(xué)原料，塑料，橡膠）、汽車（汽車服務(wù)，汽車整車，其他交運設(shè)備）、有色金屬（稀有金屬，工業(yè)金屬，黃金）、家用電器（白色家電，視聽器材）、建筑材料（玻璃制造，水泥制造）、計算機(jī)設(shè)備、煤炭開采。